Čo je e‑faktúra a aké zmeny čakajú podnikateľov od roku 2027
Čo je e‑faktúra a aké zmeny čakajú podnikateľov od roku 2027
Elektronické faktúrovanie (e‑faktúra) patrí medzi najväčšie zmeny v oblasti daní a účtovníctva od zavedenia eura. Slovenská finančná správa pripravuje prechod na nový formát faktúr, ktorý nadobudne účinnosť 1. januára 2027 a v ďalších rokoch sa rozšíri aj na cezhraničné transakcie.
Čo je elektronická faktúra
E-faktúra už nie je iba obyčajný PDF alebo sken papierovej faktúry, ale o štruktúrovaný súbor v formáte XML. Tento súbor obsahuje všetky povinné náležitosti faktúry (číslovanie, dátum vystavenia, popis tovaru či služby, sumy a údaje o prijímateľovi) a je navrhnutý tak, aby bol strojovo čitateľný. Tento formát umožňuje aj automatizované spracovanie faktúr.
Medzinárodná norma EN16931 a systém Peppol definujú jednotný formát a spôsob doručovania, čo umožňuje použitie e‑faktúr v rámci celej Európskej únie. Na Slovensku budú e‑faktúry doručované prostredníctvom certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby („digitálny poštár“), ktorý zabezpečí šifrovaný a overiteľný prenos.
Prečo sa zavádza e‑faktúra
Zavedenie povinnej e‑faktúry má niekoľko cieľov:
- Zníženie daňovej medzery a boj proti podvodom. Novela zákona o DPH zavedie povinnosť, aby údaje z e‑faktúr prúdili do systému finančnej správy okamžite po vystavení. Tento režim nahradí kontrolný výkaz a rekapituláciu DPH, ktoré budú od 1. júla 2030 zrušené.
- Automatizácia a znižovanie administratívnej záťaže. E‑faktúry sa spracúvajú automatizovane, čo znižuje manuálne úkony, šetrí čas a minimalizuje riziko chýb. Uniformný formát umožní automatické párovanie s úhradami, jednoduchšie vedenie evidencie a archiváciu.
- Európska integrácia (ViDA). Úprava vychádza z európskeho balíka „VAT in the Digital Age“. Slovensko tak zosúlaďuje svoju legislatívu s pravidlami EÚ a pripravuje sa na celoeurópske elektronické reportovanie.
Harmonogram a legislatívny rámec
Nové pravidlá vyplývajú z novely zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH (zákon č. 385/2025 Z. z.). Legislatíva nadobúda účinnosť v niekoľkých fázach:
| Dátum | Fáza a povinnosti |
| 1. január 2026 | Platnosť legislatívy – zákon umožňuje dobrovoľnú e‑fakturáciu. Podnikatelia môžu začať testovať systémy a sprostredkovateľov; Finančná správa bude viesť evidenciu certifikovaných doručovacích služieb. |
| 1. január 2027 | Povinná e‑faktura pre tuzemské transakcie (fáza 1). Od tohto dátumu musia všetci platitelia DPH vystavovať e‑faktúry pri dodaní tovaru alebo služby v tuzemsku osobám, ktoré sú zdaniteľnými osobami alebo nezdaniteľnými právnickými osobami. Príjemcovia (zdaniteľné aj nezdaniteľné právnické osoby) musia e‑faktúry vedieť prijať. Údaje z faktúr sa zasielajú do finančnej správy v reálnom čase. |
| 1. júl 2030 | Plná digitalizácia (fáza 2). Od júla 2030 sa povinnosť e‑fakturácie rozšíri na všetky B2B a B2G transakcie – aj cezhraničné obchody a služby v rámci EÚ. Kontrolný výkaz a rekapitulácia DPH zaniknú a odpočet DPH bude možný len z riadnej e‑faktúry. |
Kto musí vystavovať a prijímať e‑faktúry od 2027
Povinnosť vystavovať e‑faktúry
Podľa § 85o zákona o DPH sa povinnosť vystavovať e‑faktúry od 1. januára 2027 bude týkať predovšetkým platiteľov DPH registrovaných podľa § 4, 4b a 4c zákona o DPH. Povinnosť vznikne pri tuzemskom dodaní tovaru alebo služby, ak odberateľom je osoba povinná elektronickú faktúru prijať. Prakticky to znamená, že slovenská obchodná spoločnosť registrovaná na DPH bude musieť vystaviť e‑faktúru inej slovenskej firme bez ohľadu na to, či je alebo nie je platiteľom DPH.
Výnimky z povinnosti vystaviť e‑faktúru sa vzťahujú na:
- dodania tovarov a služieb oslobodené od DPH (napr. poštové služby, zdravotná starostlivosť, sociálne služby),
- zjednodušené faktúry (napr. pokladničný blok z eKasy do 400 EUR),
- plnenia pre Slovenskú informačnú službu, Vojenské spravodajstvo alebo plnenia s utajovanými skutočnosťami.
Povinnosť prijímať e‑faktúry
Prijímanie e‑faktúr sa bude týkať každého, komu platiteľ DPH povinne vystaví e‑faktúru. Teda okrem zdaniteľných osôb (živnostníci, spoločnosti s ručením obmedzeným, akciové spoločnosti, slobodné povolania, samostatne hospodáriaci roľníci) to budú aj nezdaniteľné právnické osoby, ako sú neziskové organizácie a občianske združenia, ktoré nepodnikajú. Aj keď tieto organizácie nemajú ekonomickú činnosť, zákon o DPH ustanovuje, že musia vedieť prijímať e‑faktúry.
Občania – bežní spotrebitelia ostávajú mimo povinného režimu. Transakcie typu B2C budú aj naďalej vybavované štandardnou faktúrou a e‑faktúra sa na ne nevzťahuje.
Účto+ a systém e-faktúra (Peppol)
V Účto+ sme na všetky zmeny plne pripravení. Náš systém bude pripojený do siete Peppol tak, aby z vašej strany nebolo potrebné na prijímanie a odosielanie faktúr používať žiadne iné aplikácie. Veríme, že aj vďaka týmto zmenám sa vám bude s Účto+ pracovať efektívnejšie a pohodlnejšie. Doklady zo siete Peppol sa budú do Účto+ nahrávať automaticky, položkovite, s presnými hodnotami a to všetko v reálnom čase.
K danej téme chystá Účto+ aj webinár, aby sme zodpovedali všetky vaše otázky nielen ohľadom e-faktúry, ale aj ďalších noviniek, ktoré do Účto+ pribudli od posledného webinára. Chystáme aj tematické webináre ohľadom efektívneho využívania Účto+ z pohľadu podnikateľa. Dozviete sa mnohé “finty”, tipy a triky, ktoré zjednodšia a sprehľadnia vaše podnikanie.
