Všetko, čo potrebujete vedieť o povinnej elektronickej fakturácii na Slovensku

1. Čo je eFaktúra a ako sa líši od toho, čo poznáme?

eFaktúra nie je PDF v e-maili. Je to štruktúrovaný XML súbor.

Bežná faktúra, ktorú dnes posielate ako PDF (alebo aj ISDOC), je v podstate obrázok — softvér ju nevie automaticky prečítať bez ručného zadávania. XML faktúra má jasne definovanú štruktúru: systém sám „vie“, kde je suma, kde je dátum splatnosti, kto je dodávateľ. Žiadne prepisovanie, žiadne OCR.

ISDOC je český XML štandard, ktorý na Slovensku nikdy nemal legislatívnu oporu. Výhodu integrácie s českou protistrankou nenahrádza — od roku 2027 platí Peppol BIS 3.0 (európsky štandard). Slovenský zákon ISDOC ako platný formát eFaktúry neuznáva.

EDI používatelia: Ak dnes fakturujete cez EDI (napr. s obchodnými reťazcami), faktúra musí byť od 1.1.2027 vyhotovená v Peppol BIS 3.0 formáte XML. Technicky sa môže váš EDI provider stať Digitálnym poštárom (ak získa akreditáciu), alebo sa na neho môžete napoji ako sprostredkovateľ. Overte u svojho EDI providera, ako situáciu rieši — väčšina väčších EDI systémov sa na Peppol napája.

2. Kedy to platí a pre koho?

Časový harmonogram — míľniky

Kto musí vystavovať eFaktúry?

Platitelia DPH registrovaní na Slovensku — pri dodaní tovaru alebo služby inej zdaniteľnej osobe (B2B) alebo verejnej správe (B2G) na území SR.

Kto musí prijímať eFaktúry?

Všetky právnické osoby a podnikatelia, ktorí sú zdaniteľnými osobami — bez ohľadu na to, či sú platitelia DPH alebo nie. Patrí sem:

• s.r.o., a.s., k.s., v.o.s.
• živnostníci a SZČO
• advokáti, notári, architekti, lekári so súkromnou praxou
• samostatne hospodáriaci roľníci
• prenajímatelia nehnuteľností (aj fyzické osoby!)

Praktický dosah: Aj ak ste neplatiteľ DPH a sami e-faktúry nevystavujete, váš dodávateľ — platiteľ DPH — vám od roku 2027 musí poslať eFaktúru cez Peppol. A vy ju musíte vedieť prijať. Bez aktívnej Peppol schránky (Digitálneho poštára) vám jednoducho faktúra nepríde.

B2C — koncoví zákazníci

Na predaj fyzickým osobám-nepodnikateľom (B2C) sa povinná eFaktúra nevzťahuje. PDF, papier, blok z eKasy — všetko funguje ďalej.

Dôležitá poznámka k §72 a §74 zákona o DPH: Faktúry vystavované fyzickým osobám-nepodnikateľom (tzv. „FO – nepodnikateľ") nie je možné zasielať ako eFaktúru cez Peppol. Zákon túto skupinu z povinnosti e-fakturácie vylučuje, čo zároveň znamená, že systém nemá mechanizmus na ich doručenie.

3. Čo je Peppol a čo je Digitálny poštár?

Peppol — internetová sieť pre faktúry

Peppol (Pan-European Public Procurement On-Line) je medzinárodná infraštruktúra pre bezpečnú elektronickú výmenu obchodných dokumentov. Dnes ju využíva viac ako 2,54 milióna organizácií v 111 krajinách. Funguje podobne ako e-mail — každý účastník má adresu (Peppol ID), správy putujú cez certifikovaných prenosových operátorov a príjemca ich dostane bez ohľadu na to, u akého operátora je.

Peppol zastrešuje OpenPeppol — európska nezisková organizácia pod záštitou Európskej komisie. Na Slovensku je autoritou pre Peppol Finančné riaditeľstvo SR.

Digitálny poštár — váš prístupový bod do Peppol siete

Digitálny poštár (odborný termín: Peppol Access Point) je certifikovaná firma, ktorá vám poskytuje pripojenie k Peppol sieti. Predstavte si ho ako e-mailovú schránku — ale len pre faktúry. Vy sa zaregistrujete, dostanete Peppol ID (jednoznačný identifikátor v sieti), a od tej chvíle môžete posielať aj prijímať eFaktúry.

Poštár navyše automaticky plní aj ohlasovacia povinnosť voči Finančnej správe — údaje z faktúry sa posielajú automaticky, bez akéhokoľvek manuálneho vstupu z vašej strany.

Zoznam certifikovaných Poštárov je priebežne aktualizovaný na stránke financnasprava.sk.

4. Ako eFaktúry fyzicky prúdia — 5-rohový model

Slovensko zvolilo tzv. 5-rohový (decentralizovaný) model — faktúry neputujú cez štátny server (ako napr. v Taliansku), ale priamo medzi firmami cez certifikovaných Poštárov. Finančná správa dostáva len kópiu dát.

1. Dodávateľ → vytvorí faktúru v XML 2. Digitálny poštár A → odošle cez Peppol 3. Finančná správa → dostane kópiu dát (automaticky) 4. Digitálny poštár B → doručí odberateľovi 5. Odberateľ → prijme a spracuje vo svojom systéme

Tento model je rovnaký ako funguje e-mail — nezáleží na tom, či ste na Gmaile a druhá strana na Outlooku. Rovnako nezáleží na tom, koho Poštára používate vy a koho partner.

5. Ako sa eFaktúra posiela — cez Poštára, alebo aj mailom?

Toto je jedna z najčastejšie kladených otázok a zákon tu prináša zaujímavý detail.

Hlavné pravidlo: cez Digitálneho poštára

Zákon od 1. 1. 2027 vyžaduje, aby platitelia DPH vystavili faktúru v XML formáte Peppol BIS 3.0. Povinnosť odoslať ju cez certifikovaného Digitálneho poštára nastupuje od 1. 7. 2027 (polroka neskôr).

Prechodné obdobie 1. 1. 2027 – 30. 6. 2027

V tomto polroku platí: faktúra musí byť v XML formáte, ale doručovacia cesta cez Poštára je dobrovoľná. Zákon výslovne nestanovuje, že musí ísť cez Peppol sieť — stačí, že príjemca faktúru dostane v správnom formáte.

Zjednodušene: V prvom polroku 2027 môžete XML faktúru technicky odoslať aj inak — napríklad e-mailom, ak s tým príjemca súhlasí. Túto nuanciu otvára práve veta zo zákona: „povinnosť vyhotoviť a zaslať e-faktúru doručovacou službou sa považuje za splnenú, keď dodávateľ vyhotoví a zašle e-faktúru."

Od 1. 7. 2027: výhradne cez certifikovaného Poštára

Od tohto dátumu je povinné posielať eFaktúru cez certifikovaného Digitálneho poštára. Iná cesta nestačí.

Môžem jednému odberateľovi poslať mailom a druhému cez Poštára?

V prechodnom období (1.1.–30.6.2027) teoreticky áno — kľúčové je, či príjemca dokáže faktúru prijať a spracovať. Od 1.7.2027 musí ísť všetko výhradne cez Poštára.

Čo ak príjemca nie je schopný prijať eFaktúru?

Zákon na toto myslí: ak odberateľ nie je schopný prijať eFaktúru doručovacou službou, povinnosť dodávateľa sa považuje za splnenú. Dodávateľ nie je zodpovedný za nepripravenosť príjemcu.

6. Môžem mať len jedného Poštára? Čo ak má môj partner iného?

Môžete mať len jedného aktívneho Poštára — to je vlastnosť systému. Každá firma má v Peppol sieti jedno Peppol ID viazané na IČO.

Rôzni Poštári — žiaden problém

Peppol je otvorená sieť. Ak vy ste u Poštára A a váš odberateľ u Poštára B, faktúra prejde automaticky — presne ako e-mail medzi Gmailom a Outlookom. Nemusíte mať rovnakého Poštára. Nie sú žiadne výhody rovnakého Poštára z pohľadu doručenia — funguje rovnako v oboch prípadoch.

Zmena Poštára je možná

Vaše Peppol ID je viazané na IČO, nie na konkrétneho Poštára. Ak chcete zmeniť poskytovateľa, nový Poštár preregistruje vaše ID v sieti.

Faktúry do zahraničia cez Poštára?

Do 1. 7. 2030: nie. Slovenský systém je určený výhradne pre tuzemské transakcie (Slovensko → Slovensko). Cezhraničné eFaktúry v rámci EÚ budú povinné až od roku 2030 v rámci európskej iniciatívy ViDA (VAT in the Digital Age).

7. Koľko to bude stáť?

Finančná správa odhaduje náklady v EÚ priemere:

• Predplatné aplikácie Digitálneho poštára: cca 5 – 12 € mesačne
• Príjem faktúr: niektorí Poštári ho ponúkajú zadarmo
• Odosielanie: modely pay-per-use alebo mesačné predplatné — od cca 5 – 8 €/mesiac

Presné ceny závisia od konkrétneho certifikovaného poskytovateľa. Zoznam nájdete na stránke Finančnej správy.

Poznámka: Pre malú firmu, ktorá vystavuje alebo prijíma desiatky faktúr, nepotrebujete drahú integráciu. Stačí webová alebo mobilná aplikácia Digitálneho poštára, cez ktorú si sťahujete a nahráte faktúry ručne. Účtovníkovi môžete dať prístup do aplikácie — bude to robiť za vás.

8. Kontrolný výkaz a súhrnný výkaz — kedy skončia?

Od 1. 7. 2030 sa kontrolné výkazy zrušia. Nahradí ich automatické posielanie údajov Finančnej správe v reálnom čase cez Digitálneho poštára.

Súhrnný výkaz (pre cezhraničné dodania) sa tiež zruší od 1.7.2030 — vtedy nastupuje povinná cezhraničná eFaktúra v EÚ.

Do roku 2030 obe povinnosti zostávajú v platnosti.

9. Čo musím urobiť? Kto registruje — ja, účtovník alebo softvér?

Kroky pre firmu

• Overte, či sa vás to týka (platiteľ DPH → vystavovanie aj prijímanie; neplatiteľ DPH → len prijímanie)
• Overte pripravenosť vášho fakturačného / účtovného softvéru — vie generovať XML Peppol BIS 3.0? Vie sa napojiť na Digitálneho poštára? (Opýtajte sa dodávateľa softvéru.)
• Vyberte si certifikovaného Digitálneho poštára zo zoznamu na financnasprava.sk
• Zaregistrujte sa u Poštára — dostanete Peppol ID (viazané na vaše IČO)
• Zdieľajte Peppol ID so svojimi obchodnými partnermi
• Otestujte odosielanie a prijímanie v dobrovoľnej fáze (od Q2 2026)

Kto to fyzicky robí?

Registráciu u Poštára môže urobiť:

• samotná firma (majiteľ, konateľ),
• poverený účtovník (firmy mu môžu dať prístup do aplikácie),
• dodávateľ účtovného softvéru (ak je softvér sám Poštárom alebo sprostredkovateľom).

Registrácia prebieha priamo na portáli Finančnej správy SR alebo cez aplikáciu zvoleného Poštára a trvá niekoľko minút.

10. Ako sa zmení workflow firmy?

Vystavovanie faktúr

Lehota zostáva 15 dní od dodania tovaru / poskytnutia služby (pôvodne sa zvažovalo 10 dní, ale zákon lehotu nemenil).

Prijímanie faktúr

Príjemca má 5 dní na oznámenie údajov Finančnej správe — ale toto robí Poštár automaticky.

Čo sa mení vo vnútorných procesoch?

• Schvaľovanie faktúr: faktúry prichádzajú do Peppol schránky, nie do e-mailu → treba nastaviť nový postup spracovania
• Archivácia: zákon vyžaduje uchovávanie eFaktúr minimálne 10 rokov; Poštár môže archiváciu zabezpečiť za vás
• Prístup účtovníka: účtovníkovi možno dať prístup do aplikácie Poštára, aby sám sťahoval/nahrával faktúry
• Odmietnutie faktúry: ak príjemca faktúru odmietne, musí kontaktovať vydavateľa priamo — cez Peppol sieť faktúru odmietnuť nie je možné (Peppol je jednosmerný pri doručení)

Oprava faktúry

Na opravy platia štandardné pravidlá: dobropis a nová opravná faktúra — nie úprava originálu. Originálna eFaktúra je nemenná, ako to dnes platí aj pre papierové faktúry.

11. Výnimky a špeciálne situácie

Stavebná firma a zákazka v Chorvátsku

Ak ako slovenská firma staviate pre slovenského klienta nehnuteľnosť v Chorvátsku, miestom plnenia je podľa §16 zákona o DPH miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza (Chorvátsko). Takáto faktúra nie je tuzemskou transakciou na Slovensku, teda slovenská povinnosť eFaktúry sa na ňu nevzťahuje.

Slovenský Peppol systém je do roku 2030 určený výhradne pre tuzemské (SK→SK) transakcie. Cezhraničné eFaktúry v EÚ budú povinné až od 1. 7. 2030.

Neplatiteľ DPH — môžem kľudne spávať?

Čiastočne. Rozlišujte:

• Vystavovať eFaktúry cez Peppol nemusíte — vy ste neplatiteľ DPH.
• Prijímať eFaktúry musíte — ak vám váš dodávateľ (platiteľ DPH) pošle eFaktúru, musíte mať aktívneho Poštára.

Ak si nezaregistrujete Poštára, faktúry od vašich platiteľ-DPH dodávateľov vám jednoducho neprídu. To nie je administratívny problém — to je obchodný problém.

Úplné rozšírenie povinnosti aj na neplatiteľov DPH pri vystavovaní je plánované až na neskoršiu fázu (predpokladane okolo roku 2030), ale termín ešte nie je legislatívne zakotvený.

Zjednodušené faktúry (bločky z eKasy)

Bločky z eKasy do 100 € sú z povinnosti eFaktúry vyňaté.

Utajované plnenia

Plnenia pre SIS, Vojenské spravodajstvo a pod. — papierové faktúry ostávajú.

12. Pokuty

13. Harmonogram — na čom pracovať a kedy

Na záver

eFaktúra nie je revolúcia, ktorú treba báť sa — je to evolúcia fakturácie, ktorú EÚ zavádza postupne vo všetkých krajinách. Slovensko si zvolilo decentralizovaný Peppol model (rovnaký ako Nemecko), čo znamená, že dáta zostávajú u vás a Finančná správa dostáva len kópiu. Systém je bezpečný, šifrovaný a časom ušetrí firmám hodiny práce mesačne vďaka automatickému spracovaniu.

Mohlo by Vás zaujímať

Čo je e‑faktúra a aké zmeny čakajú podnikateľov od roku 2027 Ideálny nástroj pre podnikateľov Faktúry+